När IRA och kvalificerad plan ägare vänder 70½, IRS kräver att börja ta ut miniminivå distributioner (RMDS) från sina skatte uppskjuten sparkonton, oavsett om de vill börja ta distributioner eller inte. Men det finns många fel som ofta begås med dessa fördelningar och svarar ägare måste känna till reglerna som gäller för dem i syfte att undvika dessa fel och minimera sina skattekostnader. Det viktiga är att veta vad IRS regler avseende RMDS och hur de beskattas.
Reglerna
IRS kräver att alla ägare av en traditionell IRA eller kvalificerad plan börja ta obligatoriska minimi distributioner från deras konton genom 1 maj året efter det år då de fyller 70½. Detta innebär att ett konto ägare som uppnår 70 års ålder i oktober ett givet år inte kommer att behöva börja ta distributioner förrän två år senare, den 1 maj året efter som han eller hon blir 70½. Detta kan ha en betydande inverkan på mängden distributioner som övertas livet av kontoinnehavaren. (För mer information, se: Hur man beräknar minimi distributioner.)
Men många IRA och kvalificerad plan ägare tror att de kan stanna i klartext genom att bara en sammanlagd utdelning från ett plan eller konto som täcker alla obligatoriska minimi distributioner som krävs av alla sina konton kan vara i för en oförskämd överraskning. Det finns en särskild uppsättning regler som gäller för att ta aggregat krävs minst distributioner. Både rådgivare och kunder behöver för att förstå hur dessa regler arbeta för att undvika de hemska straff som kommer från underlåtenhet att vidta dessa distributioner på ett korrekt sätt.
IRS regler mandat att alla nödvändiga minsta distributioner beräknas på en separat basis. När aggregering är tillåtet, kan dessa distributioner tas på aggregerad nivå från ett eller flera av dessa konton eller planer. Det är viktigt för rådgivare att förstå som står med en minimifördelning i avvaktan kan inte bara föras över till ett annat konto och har denna RMD krav införlivas det nya kontot. Minimifördelningen anses av IRS att vara den första fördelningen tas från ett konto under året. Detta innebär att en IRA investering i en räntebärande värdepapper som förfaller mars inte kan rullas över i sin helhet under året. Mängden minimifördelningen måste dras från det belopp än vad som kan föras över under året.
Samma regel gäller när fördelningar tas från en arbetsgivare sponsrade pensionsplan, även om dessa distributioner rullas över till en IRA eller annan kvalificerad plan. Alla distributioner från dessa planer kodas som rollovers, även när de går direkt till en annan IRA eller kvalificerad plan. Däremot kan de nödvändiga minsta distributioner från en IRA flyttas direkt från ett konto till ett annat under året. Detta gör det möjligt för IRA ägaren att skjuta förklara intäkter från distribution förrän senare under året. Rådgivare måste vara säkra på att de har tillräckliga påminnelser på plats om den nödvändiga minsta distributioner, eftersom den nya IRA vårdnadshavare inte kommer att ha denna information och kommer inte att veta att varna kontoägaren för att börja ta RMDS i många fall. (För mer information, se: Bästa tipsen för att minska krävs minst distributioner.)
En annan viktig regel att komma ihåg är att miniminivå distributioner från en typ av konto inte kan tas från en annan typ av konto. Till exempel kan en RMD från en 401 (k) hänsyn inte tas från en IRA och vice versa. Varje typ av konto måste beräkna en egen minsta obligatoriska distribution för att uppfylla IRS krav.
Men krävs minst distributioner för like-typ konton kan slås samman. En kund som äger en traditionell IRA, september-IRA och en enkel IRA kan aggregera dessa distributioner och ta dem från ett konto. Naturligtvis bör RMD beräknas separat för varje konto, men det sammanlagda beloppet kan tas från ett enda konto.
En liknande regel gäller för 403 (b) konton. Men denna regel gäller inte för pension konton som kunden har inom den privata sektorn, såsom 401 (k) eller 457 (b) konton. Den anställde är skyldig att ta en separat RMD från vart och ett av dessa konton i enlighet med IRS regler. Och varje plan som gör en serie av i huvudsak lika stora betalningar enligt avsnitt 72 (t) i Internal Revenue Code kan inte aggregeras med andra betalningar som görs.
Till sist
Det är oerhört viktigt att rådgivare underrätta sina kunder om de nödvändiga minsta distributioner att de måste ta från sina pensionsplaner och konton. Vissa RMDS kan aggregeras, medan andra måste beräknas och för sig. Rådgivare behöver känna till reglerna kring dessa fördelningar för att på lämpligt sätt råda sina kunder om deras möjligheter och ansvar. (För mer information, se: A krävs Minsta Distribution påminnelse.)